¿Qué es la deducción de la provisión y el castigo de cobranza dudosa? ¿Por qué son cruciales para la gestión financiera de tu empresa? Si estos términos te resultan desconocidos, es esencial que consideres la información que compartimos en esta publicación. Comprender estos conceptos te permitirá tomar decisiones informadas y contactar con estudios contables en Lima, que puedan asistirte si te encuentras en esta situación. 

Cobranza dudosa: definición

Comencemos por definir qué es la cobranza dudosa. Este término se refiere a las «deudas incobrables» que posee una empresa. Sin embargo, no cualquier deuda entra en esta categoría; se debe cumplir ciertos criterios, como haber pasado al menos doce meses desde el inicio del impago y contar con comisiones de cobranza asociadas.

Aunque la denominación «deuda incobrable» no implica necesariamente que la deuda sea imposible de recuperar, sí conlleva la necesidad de realizar una provisión de cobranza dudosa.

Provisión de cobranza dudosa ¿qué es?

Cuando hablamos de provisión de las cuentas de cobranza dudosa, nos referimos al registro contable que se genera cuando la empresa reconoce la posibilidad de pérdida debido a la incertidumbre del cobro de la deuda en mora. 

Impacto de la provisión de cobranza dudosa en la salud financiera corporativa

La provisión de cobranza dudosa es crucial en la gestión financiera de las empresas, ya que provisiona las posibles pérdidas por créditos incobrables. Esto permite que se tenga una imagen más clara de la rentabilidad de la empresa, al registrarse como un gasto en el estado de resultados. De esta manera, se asegura una representación más fiel de la salud financiera y la estabilidad económica de la empresa.

Por otro lado, también se proporciona una visión más clara de los activos líquidos de la compañía, ya que las cobranzas netas se presentan después de deducir la provisión estimada de las deudas incobrables.

Asimismo, la provisión también es importante ya que en el Perú, está sujeta a deducciones. Esto es útil debido a que representa un alivio para la para la carga tributaria de la empresa.

¿Qué requisitos se deben cumplir para que sean deducibles?

Para que la provisión de cobranza dudosa sea aceptada como deducible, es necesario cumplir con los siguientes requisitos:

• Exista un registro de las cuentas por cobrar en los libros contables de la empresa.
• Facilitar la identificación del deudor y la deuda en los registros.
• La deuda debe tener una antigüedad de 12 meses. 
• La provisión debe estar registrada en los registros contables.
• Se debe haber registrado la provisión en los registros contables.
• Se debe demostrar la existencia de dificultades financieras que impidan que el deudor concrete el pago, aumentando así el riesgo de deuda incobrable. 

Adicionalmente, en el caso de deudas de montos elevados, como aquellas que superen las 3 UIT, también se debe incluir evidencia de que se han iniciado procesos judiciales de cobranza. Excepto en situaciones donde dicha iniciativa sea irrelevante, lo cual deberá ser demostrado.

Por otro lado, hay que considerar que algunas cuentas no pueden ser consideradas deudas incobrables. Estos casos particulares se distinguen por las siguientes condiciones:

• Deuda entre partes vinculadas: Existe el riesgo de que la deuda se haya creado únicamente con el propósito de reducir impuestos.
• Deuda respaldada por un banco o un bien: La garantía proporcionada asegura que la deuda puede ser cobrada.
• Deuda con prórroga o renovación: La extensión del plazo de pago sugiere una mayor posibilidad de cobranza.

Ahora que conoces más acerca de la deducción de la provisión y el castigo de cobranza dudosa, te invitamos a contar con el apoyo de SYM contadores, que puede ayudarte a aplicar correctamente estas provisiones, asegurando el cumplimiento con las normativas fiscales y optimizando las deducciones permitidas para tu empresa.