El crédito fiscal es el monto del IGV que una empresa puede deducir del impuesto por pagar, siempre que provenga de compras o servicios relacionados con su actividad económica. Para que sea válido, debe estar sustentado con facturas u otros comprobantes aceptados por SUNAT.
Tabla de contenidos
¿Qué gastos pueden ser considerados como crédito fiscal?
Según la norma tributaria, el IGV que puede ser considerado como crédito fiscal, debe corresponder a todos las adquisiciones (compras y gastos) relacionados para mantener la fuente generadora de riqueza, es decir, todos aquellos gastos que cumplan los criterios indicados en las normas tributarias. Es esencial que los gastos sean permitidos como gastos o costos de la empresa para calificar como crédito fiscal. Aquí algunos ejemplos de gastos que califican como crédito fiscal:
- Si su empresa produce algún producto a partir de otra materia prima, los gastos de compra de esta última califican entre las facturas para crédito fiscal.
- La compra de materiales de oficina, puesto que son necesarias a su negocio, también califican.
- La adquisición de activos para la empresa, por ejemplo, inmuebles, muebles, máquinas, vehículos, entre otros.
- Mantenimiento de la oficina o de los vehículos de su empresa.
- El gasto de combustible de los vehículos de su empresa.
¿Cómo identificar los gastos que califican como crédito fiscal?
Se pueden identificar por su tipo de causalidad; así hay gastos necesarios, los cuales son indispensables para que la empresa siga generando rentas y subsistiendo.
Además, están los gastos de obligaciones contractuales asumidas por el contribuyente; siempre y cuando los servicios contratados sirvan y tengan el objetivo de generar rentas gravadas o el mantenimiento de la fuente productora.
En tercer lugar, están los gastos normales, afines al giro del negocio; en cuarto, los gastos necesarios en virtud de una ley y que al no ser cumplido por el contribuyente pudiera afectar sus actividades y la generación de renta. Y en último lugar, los gastos que se relacionen de forma indirecta a la renta gravada; por ejemplo, los gastos por aniversario de la empresa, por alguna festividad en especial, entre otros.
Requisitos para solicitar crédito fiscal
Los requisitos para solicitar crédito fiscal son básicamente dos:
- Primero: que los gastos sean permitidos como gastos o costos de la empresa.
- Segundo: Se destinen a operaciones por las cuales se deba pagar un impuesto.
Además, se deberá contar con los documentos necesarios que avalen el crédito fiscal del IGV; estos son:
- Comprobantes de pago, ya sea del prestador de servicios, vendedor del bien adquirido, encargos de construcción o liquidación de compra.
- Recibos emitidos a nombre del arrendatario por los recibos de servicios públicos, así como el de los servicios públicos de telecomunicaciones, entre otros.
- Si el importe del comprobante es mayor a 2mil soles o USD 500 el pago debe ser bancarizado para poder usar el IGV y gasto de esa factura.
Algunas cosas que debe saber sobre el crédito fiscal
Además de todo lo dicho, es importante que sepa algunas cosas más sobre el crédito fiscal:
- El crédito fiscal no implica que su empresa pueda exigir la devolución del dinero.
- El ejercicio del crédito fiscal es obligatorio dentro de un determinado periodo de tiempo.
Preguntas frecuentes sobre el crédito fiscal
¿Qué es el crédito fiscal?
Es el IGV pagado en compras o servicios relacionados con la actividad de una empresa, que puede deducirse del IGV por pagar si se cumplen ciertos requisitos establecidos por SUNAT.
¿Qué comprobantes dan derecho a crédito fiscal?
Las facturas, recibos por servicios públicos y documentos aduaneros (DUA) pueden dar derecho a crédito fiscal, siempre que cumplan con lo dispuesto por la SUNAT.
¿Las boletas generan crédito fiscal?
No. Las boletas están destinadas a consumidores finales y no otorgan derecho a crédito fiscal. Solo las facturas lo hacen si están correctamente emitidas.
¿Qué requisitos se deben cumplir para aplicar el crédito fiscal?
El gasto debe estar vinculado a la actividad gravada, sustentado con un comprobante válido, y, si supera los S/ 2,000 o USD 500, debe haberse pagado mediante un medio bancarizado.
¿El crédito fiscal puede acumularse o devolverse?
Puede acumularse si no se usa todo en un mes, pero no implica devolución automática de dinero. Se aplica contra futuras obligaciones tributarias.
Como se ve, solicitar facturas a sus proveedores y prestadores de servicios le es necesario para reducir el pago de impuestos. Por ello, solicite y administre sus documentos para tener el crédito fiscal que necesita. ¿Necesita asesoría contable para Pymes? En S & M podemos ayudarle. Contacte con nuestros asesores para poder orientarlo sobre crédito fiscal entre otros aspectos contables de su negocio.
