Un libro diario es un documento esencial que forma parte de los libros contables de una empresa; también es conocido como Libro de Cuentas o Libro General. Desde el 2013, su uso es de carácter obligatorio, y SUNAT ha establecido un formato específico para su presentación, el cual puedes consultar en el siguiente enlace.
En esta publicación, nuestro equipo de outsourcing contable te explicará ¿qué es el libro diario?, ¿cuál es su estructura?, su formato y un ejemplo.
Tabla de contenidos
¿Qué es un libro diario en contabilidad?
El libro diario es un registro contable que tiene una estructura cronológica de las transacciones financieras hechas por una empresa. Este libro no solo es importante por ser obligatorio; sino también porque permite a la organización tener un control más eficiente de sus finanzas. Además, sirve de base para la elaboración de informes financieros. El manejo adecuado de este documento permite identificar errores a tiempo, mejorando así la precisión de cada registro.
¿Qué estructura tiene el libro diario?
De acuerdo con la SUNAT, el Libro Diario debe seguir la siguiente estructura:
- Número correlativo del asiento contable: Cada registro debe estar numerado de forma consecutiva.
- Fecha de la operación: La fecha en la que se realizó la transacción.
- Glosa: Breve descripción de la operación realizada.
- Referencia (para registros manuales): Indicador de referencia adicional en caso de llevar el registro de forma manual.
- Cuenta contable: Especificación de la cuenta contable, incluyendo su denominación y código correspondiente.
- Movimiento: Detalle de los importes en las columnas de “Debe” y “Haber”.
- Totales: Suma de los montos en las columnas de «Debe» y «Haber».
Formato de libro diario
El libro diario puede presentarse en una versión impresa o electrónica. Si planeas crear tu libro diario en Excel, debe contar con la siguiente estructura:
Título: Libro Diario (puedes colocarlo en la celda 1A).
Período:
RUC:
Apellidos y nombres, denominación o razón social:
| NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN | Fecha de la operación | Glosa o descripción de la operación | Referencia de la operación | CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||||
| CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) | Número correlativo | Número del documento sustentatorio | DEBE | HABER | |||||
| CÓDIGO | DENOMINACIÓN | ||||||||
Libro diario. Ejemplos
A continuación compartimos un ejemplo de registro en el Libro Diario:
La empresa Comercial ABC S.A. realizó el 15 de octubre de 2024 una compra de mercadería por S/ 5,000, que pagó en efectivo.
- Número correlativo del asiento contable: 001
- Fecha de la operación: 15/10/2024
- Glosa: Compra de mercadería en efectivo
- Referencia (para registros manuales): Factura 000123
- Cuenta contable:
- Mercadería (12) – Debe: S/ 5,000
- Caja y Bancos (10) – Haber: S/ 5,000
- Movimiento:
- Debe: S/ 5,000 (Mercadería)
- Haber: S/ 5,000 (Caja y Bancos)
- Totales:
- Debe: S/ 5,000
- Haber: S/ 5,000
Si trasladamos estos datos al formato, quedaría de la siguiente manera:
| NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN | Fecha de la operación | Glosa o descripción de la operación | Referencia de la operación | CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN | MOVIMIENTO | ||||
| CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) | Número correlativo | Número del documento sustentatorio | DEBE | HABER | |||||
| CÓDIGO | DENOMINACIÓN | ||||||||
| 001 | 15/10/2024 | Compra de mercadería en efectivo | LD001 | 001 | Factura 000123 | 12 | Mercadería | S/ 5,000 | |
| 10 | Caja y Bancos | S/ 5,000 | |||||||
| TOTALES | S/ 5,000 | S/ 5,000 | |||||||
Ahora que conoces qué es, cómo se estructura y cuál es el formato del libro diario, asegúrate de seguir este ejemplo con precisión para elaborar el tuyo. Si necesitas ayuda o tienes dudas, nuestro servicio de outsourcing contable está aquí para apoyarte. ¡Contáctanos para más información!
