A continuación, se explica quiénes tienen derecho a recibir utilidades, cuál es el plazo para su pago, cómo se calcula y por qué es fundamental que las empresas cumplan con esta obligación de manera adecuada.
Tabla de contenidos
¿Qué son las utilidades y quiénes lo reciben?
Las utilidades representan un porcentaje de las ganancias netas de una empresa, que se calcula después de deducir las inversiones y los impuestos, y reflejan el resultado del desempeño financiero del negocio. Este beneficio se reparte entre los colaboradores de la empresa y el monto a recibir dependerá de los días laborados y la remuneración percibida durante el año.
Este pago aplica únicamente a los trabajadores que se encuentran en planilla y pertenecen a empresas que generan rentas de tercera categoría y tienen más de 20 trabajadores. Quedan excluidas las empresas individuales, microempresas, cooperativas, comunales, autogestionarias y sociedades civiles.
También es importante aclarar que no se consideran dentro del reparto a los practicantes, trabajadores independientes (que emiten recibos por honorarios), ni a personas en condición informal.
Un punto relevante: los trabajadores que ya no pertenecen a la empresa, pero que laboraron durante el año fiscal correspondiente, también tienen derecho a recibir utilidades, de forma proporcional al tiempo trabajado.
¿Cuándo se pagan las utilidades 2025?
El plazo máximo para que las empresas realicen el pago de utilidades es de 30 días calendario luego de haber presentado su Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta ante la SUNAT.
Esto significa que la empresa, una vez que ha declarado sus ingresos del año anterior, tiene un mes como máximo para distribuir las utilidades entre sus trabajadores. No cumplir con esta obligación dentro del plazo establecido puede derivar en sanciones y multas por parte de la autoridad fiscal y laboral, además de generar conflictos internos con el personal.
Por ello, es indispensable que las áreas contables y de recursos humanos programen este compromiso con antelación, asegurando su cumplimiento conforme al cronograma tributario vigente.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
El porcentaje de utilidades a distribuir dependerá del sector económico al que pertenece la empresa, y se encuentra entre el 5% y el 10% de la renta neta antes del impuesto a la renta. Por ejemplo, el sector pesca, telecomunicaciones y manufactura reparten el 10%, mientras que otros sectores distribuyen el 5% u 8%, según lo estipulado en la normativa.
Una vez determinado el monto global a repartir, la distribución se realiza bajo dos criterios:
- El 50% del total se asigna en función de los días efectivamente laborados por cada trabajador durante el ejercicio anual. Este criterio no está relacionado con la remuneración ni con la jerarquía en la empresa.
- El 50% restante se distribuye en proporción a la remuneración anual percibida por cada trabajador, incluyendo sueldos, gratificaciones y beneficios de naturaleza salarial.
Este mecanismo busca reconocer, de manera equitativa, tanto la permanencia como el aporte económico de cada colaborador al desempeño de la empresa.
¿Por qué es importante cumplir correctamente con la distribución de utilidades?
El reparto de utilidades no debe verse como una simple obligación tributaria. Es una herramienta clave para generar confianza, transparencia y formalidad dentro del entorno empresarial. Además, al tratarse de un derecho regulado por la ley, su omisión o cálculo incorrecto puede generar:
- Multas por parte de SUNAT o Sunafil.
- Demandas laborales o reclamos ante el Ministerio de Trabajo.
- Fiscalizaciones e investigaciones por parte de entidades fiscalizadoras.
- Pérdida de reputación y desmotivación del equipo humano.
Una empresa que realiza el reparto de forma correcta transmite seriedad, compromiso con la normativa y preocupación por el bienestar de sus trabajadores.
Distribuye utilidades sin errores con nuestra asesoría laboral para empresas.
¿Necesitas asesoría para el cálculo y reparto de utilidades?
Contar con el respaldo de un equipo experto en gestión contable permite a las empresas cumplir esta obligación de forma precisa, transparente y dentro del plazo establecido. El acompañamiento profesional asegura que no se omitan datos, se eviten contingencias y se proteja la salud financiera y legal del negocio.
Preguntas frecuentes sobre utilidades 2025
1. ¿Qué empresas están obligadas a repartir utilidades?
Todas las empresas privadas que generan renta de tercera categoría, están en el régimen general del Impuesto a la Renta y tienen más de 20 trabajadores en planilla. Las microempresas registradas en REMYPE están exoneradas de esta obligación.
2. ¿Los extrabajadores tienen derecho a utilidades?
Sí. Si un trabajador estuvo en planilla durante el ejercicio fiscal anterior, tiene derecho a recibir su parte proporcional de las utilidades, aunque haya cesado antes de la fecha de pago.
3. ¿Qué sucede si la empresa no paga a tiempo?
La empresa se expone a multas por parte de Sunafil, además de reclamos formales por parte de los trabajadores. También podría enfrentar fiscalizaciones y requerimientos adicionales.
4. ¿Cómo saber si la empresa calculó bien mis utilidades?
Cada trabajador debe recibir una hoja de liquidación detallada, donde se indique el monto asignado, los días laborados y la remuneración total. Si hay dudas, se puede solicitar una revisión al área de RR. HH. o asesorarse con un especialista.
5. ¿Es recomendable externalizar el cálculo de utilidades?
Sí. Especialmente si la empresa tiene un número considerable de trabajadores o ingresos variables, la asesoría contable permite asegurar un cálculo correcto, reducir riesgos y cumplir con los plazos establecidos por SUNAT.
¿Tu empresa está preparada para cumplir con el reparto de utilidades?
Evitar errores en el cálculo, respetar los plazos tributarios y documentar correctamente el proceso son pasos esenciales para mantener la salud financiera y legal de tu organización. Si necesitas acompañamiento especializado, puedes contar con el respaldo de un equipo experto en gestión contable que garantiza el cumplimiento de tus obligaciones laborales sin contratiempos. Descubre cómo mejorar tu gestión empresarial con la asesoría de S&M Contadores.
